Sara Anguera. El pasado 2 de abril dio comienzo la campaña para la presentación de la Declaración de la Renta 2024. Tras haber explicado cómo presentar una declaración correctamente, siempre hay algunas incógnitas sobre la declaración que quedan por resolver, como es el caso de los alquileres y los productos de segunda mano.
A continuación, se expone una guía detallada sobre cómo declarar los ingresos procedentes del alquiler de inmuebles, ya seas arrendatario o estes pagando un alquiler, y la venta de objetos de segunda mano, así como las deducciones fiscales que pueden aplicarse.
Ingresos procedentes del alquiler: qué declarar y cómo deducir en la Renta 2024
Para arrendadores
Los propietarios que hayan obtenido ingresos por el arrendamiento de una vivienda deben incluirlos en su declaración del IRPF como rendimientos del capital inmobiliario. Es imprescindible declarar el importe íntegro percibido durante el año, junto con los gastos deducibles asociados a la propiedad, tales como:
- Intereses del préstamo hipotecario vinculado al inmueble.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), comunidad de propietarios y seguros.
- Gastos de mantenimiento y reparación.
- Amortización del inmueble y de sus elementos.
Además, si el arrendamiento se destina a la vivienda habitual del inquilino, se puede aplicar una reducción del 60 % sobre el rendimiento neto positivo (ingresos menos gastos deducibles).
Por ejemplo, si un propietario ha recibido 9.600 euros por un alquiler y ha soportado 3.000 euros en gastos deducibles, el rendimiento neto asciende a 6.600 euros. Aplicando la reducción del 60 %, tributará únicamente por 2.640 euros.
Es importante declarar correctamente el uso del inmueble en el apartado “Bienes inmuebles” de la declaración, dentro del bloque de “Datos económicos” (páginas 6 y 7 del modelo, o página 8 en Renta Web).
Para inquilinos
En función de la comunidad autónoma de residencia, algunos contribuyentes pueden aplicarse deducciones por las cantidades satisfechas en concepto de alquiler. Sin embargo, estas deducciones no son de aplicación general y están sujetas a requisitos específicos:
- Edad del inquilino (por ejemplo, menos de 40 años en la Comunidad de Madrid).
- Límite de renta (ejemplo en Madrid: base imponible inferior a 26.414 euros en tributación individual, o a 37.322,20 euros en conjunta).
- Que el alquiler suponga más del 20 % de los ingresos anuales del contribuyente.
Para beneficiarse de estas deducciones, es necesario disponer de un contrato de arrendamiento debidamente formalizado y de haber depositado la fianza en el organismo autonómico competente. Además, se deberá marcar la casilla correspondiente en la declaración e indicar el importe total pagado por el alquiler a lo largo del ejercicio fiscal.
Cabe destacar que quienes firmaron contratos antes del 1 de enero de 2015 pueden seguir beneficiándose de la deducción estatal del 10,05%, siempre que su base imponible no supere los 24.107,20 euros anuales. Aunque esta deducción desapareció a partir de 2015, su mantenimiento se permite para contratos anteriores que ya la hubieran aplicado.
Ventas de segunda mano: implicaciones fiscales
Cada vez es más habitual vender artículos de segunda mano a través de plataformas como Wallapop, Vinted o similares. Aunque muchas de estas operaciones se realizan entre particulares, la Agencia Tributaria puede exigir la declaración de aquellas transacciones que generen una ganancia patrimonial.
Para calcular dicha ganancia, debe restarse al precio de venta el precio de adquisición y los posibles gastos asociados a la operación. En caso de existir una ganancia, esta deberá incluirse en la base imponible del ahorro del IRPF, y tributará al tipo que corresponda (entre el 19 % y el 28 %, en función del importe total de las ganancias obtenidas en el año).
En este caso, si una persona compró una bicicleta por 500 euros y la vende por 600 euros, estaría obteniendo una ganancia de 100 euros, la cual debería declararse. Si, por el contrario, la vende por 300 euros, no habría obligación de declarar, al tratarse de una pérdida patrimonial.
Claves para presentar correctamente la Declaración de la Renta
- Revisión de inmuebles: Es fundamental revisar el apartado de bienes inmuebles en la declaración, indicando el uso real que se ha dado a cada uno de ellos (alquilado, vivienda habitual, a disposición del propietario, etc.).
- Consulta de deducciones autonómicas: Antes de confirmar el borrador, conviene revisar las deducciones por alquiler y otras específicas de la comunidad autónoma de residencia. Estas se encuentran disponibles en la página web de la Agencia Tributaria.
- Conservación de documentos: Es recomendable conservar contratos, justificantes de pago, recibos y facturas relacionados con alquileres o compraventas.
- Uso de Renta Web: La plataforma oficial de la Agencia Tributaria permite confeccionar y presentar la declaración paso a paso, de forma guiada.
Plazos de la Declaración de la Renta
El plazo para presentar la declaración de la Renta 2024 finaliza el 1 de julio. En caso de que la declaración resulte a pagar, anticiparse a la presentación puede facilitar la planificación financiera. En caso contrario, si resulta a devolver, cuanto antes se presente, antes se efectuará la devolución correspondiente.
