A falta de pocas semanas para el cierre del ejercicio fiscal, vuelve la misma pregunta de cada diciembre: qué se puede hacer para pagar menos en la próxima declaración de la Renta, en este caso la correspondiente al año 2025. El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), órgano especializado del Consejo General de Economistas, ha publicado diversas recomendaciones para que los contribuyentes aprovechen los beneficios disponibles antes de que finalice el año.
Los fiscalistas insisten en la importancia de realizar un precálculo de la cuota líquida para anticipar si la declaración saldrá a pagar o a devolver, y valorar así las actuaciones que permitan optimizar la carga fiscal. Consultar a un profesional antes del 31 de diciembre, subrayan, puede marcar la diferencia.
Planes de pensiones: últimas oportunidades para aplicar la reducción del 40% en la declaración de la renta
El Gobierno ha confirmado que a partir del 1 de enero de 2025 los planes de pensiones podrán rescatarse sin alegar motivo, siempre que las aportaciones tengan al menos 10 años de antigüedad.
Quienes rescaten cantidades deberán integrarlas como rendimientos del trabajo, aunque podrán aplicar una reducción del 40% sobre la parte correspondiente a las aportaciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2006, siempre que el rescate se efectúe en forma de capital.
El plazo para aplicar esta reducción varía según la fecha de jubilación:
- Jubilados en 2025: podrán optar al beneficio si rescatan entre 2025 y 2027.
- Jubilados en 2023: el límite expira el 31 de diciembre de 2025. Si no rescatan antes de esa fecha, pierden la ventaja fiscal.
Además, se mantiene el límite de aportaciones para reducir la base imponible:
- 1.500 euros para planes individuales.
- Hasta 10.000 euros en planes de empleo (combinando empresa y trabajador).
- En autónomos, deducciones combinadas de hasta 5.750 euros.
Ahorro e inversión: compensar pérdidas, donar o invertir en empresas nuevas en la declaración de la renta
Los asesores fiscales recomiendan revisar las declaraciones de los últimos cuatro años (2021–2024) para comprobar pérdidas pendientes de compensar. Vender activos con pérdidas antes de final de año puede reducir la tributación por ganancias patrimoniales de 2025, siempre evitando la recompra inmediata de los valores que bloquearía la deducción.
En paralelo, realizar donativos antes del 31 de diciembre continúa siendo una de las formas más eficientes de desgravar:
- 80% de deducción en los primeros 250 euros.
- 40% o 45% en el exceso, según recurrencia.
Asimismo, invertir en empresas nuevas o de reciente creación permite desgravar el 50% de la cantidad invertida, con una base máxima de 100.000 euros. Se trata de una de las deducciones con mayor incentivo fiscal actualmente vigente.
Vehículos eléctricos: última oportunidad para aprovechar la deducción
El Gobierno ha prorrogado durante todo 2025 la deducción por compra de vehículos eléctricos, de pila de combustible y por instalación de puntos de recarga. La deducción puede llegar al 15% del importe, aunque el vehículo debe cumplir ciertos límites:
- Precio máximo de 45.000 euros para turismos.
- Hasta 53.000 euros para vehículos de 8–9 plazas.
- Hasta 10.000 euros en motos eléctricas.
Hacienda recuerda que esta deducción exige acreditar documentalmente los pagos y que solo se aplica a vehículos nuevos.
SMI 2025: nueva deducción para los perceptores de salarios bajos
A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes con ingresos laborales inferiores a 18.276 euros anuales, sin rentas adicionales superiores a 6.500 euros, podrán aplicar una nueva deducción de 340 euros por rendimientos del trabajo.
Para quienes perciban entre 16.576 y 18.276 euros, la deducción se reducirá progresivamente. Aunque modesta, esta rebaja permite recuperar parte de las retenciones soportadas durante el año.
Criptomonedas: más control en la declaración de la renta desde 2026
Los contribuyentes que hayan vendido criptomonedas en 2025 deberán tributar por la ganancia obtenida. También deberán computar resultados cuando permuten unas criptomonedas por otras, incluso sin obtener euros.
Hacienda endurecerá la supervisión en 2026, con nuevas obligaciones de información y capacidad de embargar activos digitales a deudores tributarios.
Quien planee vender con ganancias puede elegir:
- Vender antes del 31 de diciembre: la ganancia tributará en la Renta 2025 (a presentar en 2026).
- Vender en 2026: tributará en la Renta 2026 (a presentar en 2027).
Otras claves fiscales antes del 31 de diciembre de la declaración de la renta
Los asesores del REAF recuerdan otras actuaciones que pueden rebajar significativamente la factura fiscal:
1. Revisar retribuciones en especie
Cheques restaurante, transporte o seguro médico pueden ser formas de retribución exentas si se gestionan correctamente.
2. Deducciones autonómicas
Guardería, material escolar, alquiler, vivienda habitual o cuidado de mayores varían por comunidad autónoma.
3. Amortizar más hipoteca
Quienes adquirieron vivienda antes de 2013 pueden amortizar hasta 9.040 euros para maximizar la deducción.
4. Retenciones
Si los ingresos han aumentado, revisar ahora la retención evita sorpresas al presentar la declaración en 2026.
5. Trabajar en el extranjero
La exención de hasta 60.100 euros por trabajos realizados fuera de España requiere comunicarlo a la empresa.
6. Autónomos y gastos de suministros
Agua, luz, gas o wifi pueden deducirse proporcionalmente según el espacio destinado al trabajo.
7. Viviendas en alquiler
Reunir facturas y valorar reducciones por arrendamiento en zonas tensionadas (hasta el 90%).
8. Afectados por la DANA y la declaración de la renta
Las ayudas directas no tributan y Hacienda ha flexibilizado pagos para afectados.
Con apenas unas semanas por delante, anticiparse es clave para reducir la factura del IRPF de 2025. Desde rescatar planes de pensiones dentro del plazo correcto hasta invertir en vehículos eléctricos, amortizar hipoteca o compensar pérdidas, los asesores insisten en que una buena planificación fiscal antes del 31 de diciembre puede suponer ahorros muy significativos en la próxima campaña de la Renta.
